Przy sprzedaży fizycznego złota inwestycyjnego podatek dochodowy zależy od czasu posiadania. Jeśli sprzedasz sztabkę lub monetę po upływie 6 miesięcy, liczonych od końca miesiąca zakupu, nie zapłacisz podatku dochodowego. Sprzedaż przed tym terminem oznacza podatek w wysokości 19% od zysku, a nie od całej kwoty sprzedaży. Inaczej rozlicza się złoto „papierowe”, na przykład ETF-y i akcje spółek wydobywczych – tutaj zysk co do zasady podlega 19% podatkowi.
Kiedy płaci się podatek od fizycznego złota?
Złoto fizyczne obejmuje przede wszystkim sztabki oraz monety bulionowe. Przy sprzedaży prywatnej obowiązuje zasada, zgodnie z którą odpłatne zbycie po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpił zakup, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Nie ma znaczenia, jak wysoki był zysk.
Jeżeli sprzedaż nastąpi wcześniej, dochód trzeba wykazać w zeznaniu rocznym. Stawka wynosi 19%, czyli tyle, ile wynosi podatek Belki. Podstawą obliczenia jest dochód, a więc różnica między ceną sprzedaży a kosztem zakupu.
Reguła dotyczy podatku dochodowego. Nie należy mylić jej z VAT-em, który przy spełnieniu ustawowych warunków nie obciąża złota inwestycyjnego kupowanego jako sztabki lub monety bulionowe.
Złoto fizyczne a papierowe – jakie są różnice?
Forma inwestycji ma bezpośredni wpływ na sposób rozliczenia. Zestawienie najważniejszych zasad wygląda następująco:
| Typ inwestycji | Stawka podatku | Warunek zwolnienia |
|---|---|---|
| Złoto fizyczne – sztabki i monety bulionowe | 19% od zysku przy sprzedaży przed terminem | Brak podatku dochodowego po 6 miesiącach od końca miesiąca zakupu |
| Złoto papierowe – ETF-y i certyfikaty | 19% od dochodu | Brak zwolnienia z powodu samego upływu czasu |
| Akcje spółek wydobywczych | 19% od dochodu | Brak zwolnienia z powodu samego upływu czasu |
W przypadku instrumentów finansowych sprzedaż rozlicza się jak inne transakcje kapitałowe. Zysk lub stratę wykazuje się w PIT-38, zwykle na podstawie informacji PIT-8C otrzymanej od biura maklerskiego lub instytucji finansowej.
Jak obliczyć podatek od sprzedaży złota?
Jeżeli złoto fizyczne zostało sprzedane przed upływem 6 miesięcy, zastosuj następujące kroki:
- Oblicz dochód – od ceny sprzedaży odejmij koszt zakupu. Wzór to: (cena sprzedaży – cena zakupu) × 19% = podatek.
- Uwzględnij udokumentowane koszty – podstawą powinien być rzeczywisty wydatek na nabycie złota, potwierdzony na przykład fakturą lub rachunkiem.
- Wykaż transakcję w PIT-38 – zeznanie składa się za rok, w którym powstał przychód, a podatek należy zapłacić w ustawowym terminie, co do zasady do 30 kwietnia następnego roku.
Przykład: kupiłeś sztabkę za 20 000 zł i sprzedałeś ją przed upływem terminu za 23 000 zł. Dochód wynosi 3 000 zł, więc podatek to 570 zł, czyli 3 000 zł × 19%. Nie płacisz 19% od całych 23 000 zł.
O czym pamiętać przy rozliczeniu?
Zachowaj faktury, rachunki i inne dowody zakupu. Bez nich ustalenie kosztu uzyskania przychodu może być trudniejsze. Przed sprzedażą sprawdź także dokładną datę nabycia, ponieważ sześć miesięcy liczy się od końca miesiąca zakupu, a nie od dnia transakcji.
Najprostsza zasada jest więc następująca: fizyczne złoto sprzedane po wymaganym terminie – 0% podatku dochodowego, sprzedaż wcześniejsza – 19% od zysku, a złoto papierowe – co do zasady 19% niezależnie od czasu posiadania.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przy dużych kwotach lub nietypowej transakcji warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym albo Krajową Informacją Skarbową.
