Tak. Sprzedaż złotych monet jest zwolniona z VAT, ale tylko wtedy, gdy monety spełniają ustawową definicję złota inwestycyjnego. Zwolnienie wynika z art. 121–122 ustawy o podatku od towarów i usług i dotyczy zarówno sprzedaży przez profesjonalnego dealera, jak i transakcji dokonywanych przez osobę prywatną. Nie obejmuje jednak automatycznie każdej monety wykonanej ze złota.
Jakie monety są złotem inwestycyjnym?
Złota moneta musi spełniać łącznie kilka warunków. Liczy się nie tylko zawartość kruszcu, lecz także data wybicia, status prawny oraz relacja ceny do wartości złota zawartego w monecie:
- Próba wynosi co najmniej 900 tysięcznych, czyli moneta zawiera minimum 90% złota.
- Moneta została wybita po 1800 roku.
- Jest lub była prawnym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia.
- Jej cena nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie.
Do złota inwestycyjnego zalicza się również sztabki i płytki o próbie co najmniej 995 tysięcznych. W przypadku monet szczególne znaczenie ma odróżnienie produktu bulionowego od numizmatu. Moneta kolekcjonerska, której cena wynika głównie z rzadkości, historii lub walorów artystycznych, może nie spełniać warunków ustawowych.
| Rodzaj produktu | Stawka VAT | Status |
|---|---|---|
| Złote monety spełniające kryteria złota inwestycyjnego | Zwolnienie | Sprzedaż nie jest obciążona VAT |
| Sztabki złota o próbie co najmniej 995 | Zwolnienie | Złoto inwestycyjne w rozumieniu ustawy |
| Biżuteria ze złota | Zwykle 23% | Nie jest złotem inwestycyjnym |
| Numizmaty niespełniające kryteriów ustawowych | Zwykle 23% | Wartość kolekcjonerska nie zastępuje warunków ustawowych |
Czy przy sprzedaży trzeba zapłacić PIT albo PCC?
VAT i podatek dochodowy to odrębne kwestie. Przy sprzedaży przez osobę prywatną złoto jest traktowane jak rzecz ruchoma. Jeżeli sprzedaż nastąpi po upływie sześciu miesięcy, licząc od końca miesiąca zakupu, dochód z takiej transakcji nie podlega PIT.
Sprzedaż przed upływem tego terminu może wymagać rozliczenia dochodu w zeznaniu PIT, jeżeli transakcja przyniosła zysk. Podatek oblicza się od różnicy między ceną sprzedaży a kosztem nabycia. Nie jest to podatek Belki, ponieważ fizyczna moneta nie stanowi instrumentu finansowego.
PCC obciąża co do zasady kupującego, a nie sprzedawcę. Przy zakupie od osoby prywatnej podatek może wynieść 2% wartości transakcji, gdy przekracza ona 1000 zł. Zakup od przedsiębiorcy będącego podatnikiem VAT, także przy sprzedaży zwolnionej z VAT, zasadniczo nie powoduje obowiązku zapłaty PCC przez kupującego.
Najważniejsze zasady
- Złote monety spełniające ustawowe kryteria są sprzedawane bez VAT.
- Biżuteria i numizmaty nie korzystają ze zwolnienia tylko dlatego, że zawierają złoto.
- Sprzedaż prywatna po sześciu miesiącach od końca miesiąca zakupu nie podlega PIT.
- PCC przy zakupie od osoby prywatnej dotyczy kupującego, nie sprzedawcy.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. W przypadku nietypowej transakcji, sprzedaży w ramach działalności gospodarczej lub wątpliwości co do klasyfikacji monety warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
