Czy trzeba zgłaszać zakup złota do urzędu skarbowego?
Nie musisz zgłaszać zakupu złota do urzędu skarbowego. Osoba prywatna nie składa deklaracji do US z powodu samego nabycia sztabki czy monety. Obowiązki związane z ewidencjonowaniem transakcji i przeciwdziałaniem praniu pieniędzy spoczywają na sprzedawcy.
Dlaczego sprzedawca zbiera dane?
Sprzedawca złota może być instytucją obowiązaną na podstawie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Oznacza to konieczność stosowania procedur AML, czyli działań służących identyfikacji klienta, ocenie transakcji i zgłaszaniu określonych przypadków do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF).
Próg 15 000 euro ma znaczenie dla obowiązku weryfikacji tożsamości. Nie oznacza jednak, że poniżej tej kwoty sprzedawca musi zawsze przyjąć transakcję bez pytania o dane ani że zakup staje się całkowicie anonimowy.
| Wartość transakcji | Weryfikacja tożsamości | Raportowanie do GIIF |
|---|---|---|
| Poniżej 15 000 euro | Nie zawsze jest obligatoryjna wyłącznie z powodu wartości, ale sprzedawca może zażądać danych lub dokumentu, jeśli wymagają tego procedury AML. | Może być wymagane, gdy transakcja budzi podejrzenia lub spełnia inne przesłanki ustawowe. |
| Powyżej 15 000 euro | Sprzedawca musi przeprowadzić identyfikację i weryfikację klienta. | Obowiązki raportowe wynikają z przepisów AML i okoliczności transakcji, a nie tylko z faktu dokonania zakupu przez osobę prywatną. |
Próg odnosi się do wartości transakcji w rozumieniu przepisów AML. Nie daje kupującemu prawa do pominięcia procedury identyfikacyjnej, jeżeli sprzedawca ma obowiązek ją zastosować.
Zakup złota a anonimowość
Przy mniejszej transakcji sprzedawca może nie mieć obowiązku pełnej weryfikacji tożsamości wynikającego wyłącznie z przekroczenia limitu, ale nie oznacza to gwarancji anonimowości. Jeżeli transakcja wygląda na podejrzaną, jest dzielona na mniejsze części albo występują inne przesłanki AML, sprzedawca może być zobowiązany do identyfikacji klienta i przekazania informacji właściwym organom.
Dane przekazane sprzedawcy nie trafiają automatycznie do urzędu skarbowego z powodu każdego zakupu, ale muszą być przechowywane zgodnie z przepisami i mogą zostać udostępnione uprawnionym organom. W praktyce oznacza to:
- sprzedawca przechowuje dane i dokumentację transakcji przez okres wymagany przepisami AML,
- GIIF może otrzymać informacje o transakcji, gdy wystąpią ustawowe przesłanki raportowania,
- dane osobowe podlegają ochronie na podstawie RODO, ale ochrona ta nie wyłącza dostępu organów działających na podstawie prawa,
- kupujący nie zgłasza sam zakupu do urzędu skarbowego tylko dlatego, że nabył złoto.
Uwaga: nie należy utożsamiać braku deklaracji składanej przez kupującego z pełną anonimowością transakcji. Poniżej 15 000 euro sprzedawca może nie weryfikować tożsamości wyłącznie z powodu wartości zakupu, lecz nadal może zażądać dokumentu lub danych, gdy wymagają tego przepisy i jego procedury AML.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W przypadku nietypowej transakcji lub wątpliwości dotyczących obowiązków AML warto skonsultować się z doradcą podatkowym albo prawnikiem.
Czytaj dalej w tym dziale
